Wer sich zum Beispiel als Fußballtrainerin oder Betreuer im kirchlichen Jugendcafé engagiert, kann von der Übungsleiterpauschale profitieren. Dank der Pauschale bleiben Einnahmen bis 3 000 Euro im Jahr steuer- und sozialabgabenfrei.
Für gemeinnützige und soziale Aktivitäten
Die Übungsleiterpauschale gewährt das Finanzamt denen, die sich im gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Bereich engagieren. Sie gilt auch für Tätigkeiten in öffentlich-rechtlichen oder gemeinnützigen Körperschaften. Dazu zählen Universitäten, Schulen, Sportvereine und Volkshochschulen – nicht jedoch Parteien und Gewerkschaften. Die Pauschale steht auch einem ehrenamtlich tätigen rechtlichen Betreuer, Vormund oder Fürsorgepfleger zu. In die Summe von 3 000 Euro werden jedoch die Einnahmen aus anderen ehrenamtlichen Jobs eingerechnet.
Betreuer. Wenn jemand als Betreuer tätig ist, hat er außerdem Anspruch auf eine zusätzliche Freigrenze von 256 Euro pro Jahr. Sind die Einkünfte jedoch insgesamt höher als 3 256 Euro (3 000 + 256 Euro), sind sie voll steuerpflichtig. Im Gegenzug dürfen Betreuer aber pauschal 25 Prozent ihrer Einnahmen für ihre Aufwendungen absetzen.
Rechtliche Rahmenbedingungen
Minijob. Wer seine Übungsleitertätigkeit mit einem Minijob kombiniert, kann 2024 bis zu 788 Euro im Monat verdienen, ohne Steuern und Sozialabgaben zu zahlen – bis zu 250 Euro über die Pauschale und bis zu 538 Euro für die Beschäftigung.
Nebenjob. Die Übungsleiterpauschale wird aber nur für nebenberufliches Engagement gewährt. Die Zeit fürs Ehrenamt darf – bezogen auf das Kalenderjahr – nicht mehr als ein Drittel der Arbeitszeit eines vergleichbaren Vollzeitjobs ausmachen. Geht man von einer 39-Stunden-Woche aus, wären das also höchstens 13 Stunden pro Woche.
Ehrenamt anmelden. Viele Arbeitsverträge enthalten eine Bestimmung, wonach ein Mitarbeiter dem Chef seine Nebentätigkeit anzeigen muss. Dieser muss zwar nicht zustimmen, darf aber eine Nebentätigkeit untersagen, wenn sie dem Ruf des Unternehmens schadet oder mit betrieblichen Interessen in Konflikt gerät. Der jeweilige Verdienst in Haupt- und Nebenjob spielt jedoch keine Rolle.
Für jeden. Auch Arbeitslose, Studenten, Rentner, Hausfrauen oder -männer können die Übungsleiterpauschale nutzen, wenn sie eine entsprechende Tätigkeit ausüben.
Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Übungsleiterpauschale
Ab Herbst kann ich nebenbei als Jugendtrainerin arbeiten. Gilt für mich die Übungsleiterpauschale?
Ja, als Trainerin im Verein steht Ihnen dieser Freibetrag zu. Weitere begünstigte Tätigkeiten sind etwa Chorleiterin, Ferienbetreuer und Dozentin an der Volkshochschule.
Wie viel Zeit darf ich in die Vereinsarbeit stecken?
Anspruch auf die Übungsleiterpauschale haben Sie nur für nebenberufliche Tätigkeiten. Aufs Kalenderjahr gesehen darf das Engagement höchstens ein Drittel der Arbeitszeit eines vergleichbaren Vollzeitjobs ausmachen.
Wichtig: Die Vorgabe der Nebentätigkeit gilt auch, wenn Sie keinen Hauptberuf haben. Sie können die Übungsleiterpauschale für begünstigte Tätigkeiten nutzen, sofern Sie den Zeitrahmen einhalten.
Darf ich als Studentin neben meinem Minijob im Café zusätzlich als Hausaufgabenbetreuung in einer Schule arbeiten?
Ja, beide Jobs sind nebeneinander möglich, sodass Sie auf Dauer bis zu 538 Euro monatlich steuerfrei verdienen können: 250 Euro (insgesamt im Jahr 3 000 Euro) bleiben durch die Übungsleiterpauschale für den Job in der Schule steuerfrei. Und bis zu 538 Euro sind im Minijob für Sie ohne Abzüge möglich, wenn der Café-Betreiber Ihren Minijobverdienst pauschal versteuert.
Klären Sie am besten vor Antritt einer neuen Tätigkeit in der Schule, ob Sie von der 3 000-Euro-Übungsleiterpauschale profitieren können. Ist Ihr Job begünstigt, sparen Sie nicht nur die Steuer, sondern auch Sozialversicherungsbeiträge. Dadurch kann eine eher niedrige Bruttovergütung netto attraktiver sein als erwartet.
Tipp: Sie können eine begünstigte Tätigkeit und einen Minijob auch beim selben Arbeitgeber kombinieren. Mehr Informationen finden Sie unter minijob-zentrale.de.
Was gilt, wenn ich zwei begünstigte Zusatzjobs annehme?
Es kommt darauf an. Fallen beide Tätigkeiten unter die Übungsleiterpauschale, sind insgesamt im Jahr trotzdem nur 3 000 Euro steuerfrei.
Mehr Spielraum haben Sie, wenn Sie sich beispielsweise neben einem Trainerjob auch im Vereinsvorstand engagieren. Erhalten Sie für beides eine Aufwandsentschädigung, können Sie neben der Übungsleiter- auch die Ehrenamtspauschale in Höhe von 840 Euro pro Jahr beanspruchen. Insgesamt bleiben dann jährlich 3 840 Euro steuerfrei.
Muss ich einen Zusatzverdienst in der Steuererklärung angeben, obwohl er innerhalb der steuerfreien Pauschale liegt?
Ja, Sie müssen den Zusatzverdienst angeben. Üben Sie die begünstigte Tätigkeit als Selbstständiger aus, tragen Sie Ihre Einnahmen in Anlage S zur Steuererklärung ein. Sind Sie angestellt beschäftigt, geben Sie Ihren Zusatzverdienst in Anlage N an.
Ich habe meinen Trainerschein selbst bezahlt. Kann ich die Ausgaben beim Finanzamt abrechnen?
Ja, Sie dürfen diese und andere eigene Ausgaben, etwa Fahrtkosten, geltend machen. Der Bundesfinanzhof hat klargestellt, dass das auch möglich ist, wenn Ihr Verdienst innerhalb der Übungsleiter- oder Ehrenamtspauschale bleibt (BFH, Az. VIII R 17/16). Bis dahin konnten eigene Ausgaben nur abgerechnet werden, wenn Einnahmen und Ausgaben oberhalb der Pauschale erzielt wurden.
Wichtig: Ihre Ausgaben für den Trainerschein waren höher als die Jahreseinnahmen aus dem Trainerjob? Dann erzielen Sie einen steuerlichen Verlust, den das Finanzamt mit anderen Einkünften verrechnet. Dadurch sinkt Ihre Steuerlast insgesamt. Voraussetzung ist aber – so der Bundesfinanzhof im genannten Verfahren –, dass Sie mit Ihrer Tätigkeit einen Gewinn erzielen wollen. Einen dauerhaften Verlust wird das Finanzamt nicht akzeptieren.
Unser Schwimmverein hat zuletzt viele zahlende Mitglieder verloren. Darum verzichte ich derzeit auf mein Trainerhonorar. Kann ich das irgendwie steuerlich geltend machen?
Ja, Sie können entgangenes Honorar als sogenannte Aufwandsspende abrechnen. Der Verein muss Ihnen eine Spendenbescheinigung über die Summe ausstellen, und Sie geben sie in der Anlage Sonderausgaben als Spende an.
Tipp: Achten Sie außerdem darauf, dass Sie in der Steuererklärung nur die Einnahmen eintragen, die Sie tatsächlich bekommen haben. Übernehmen Sie nicht einfach aus Gewohnheit den Wert aus den Vorjahren.
Kommentarliste
Nutzerkommentare können sich auf einen früheren Stand oder einen älteren Test beziehen.
@fischerdi: Auch beim Ehrenamt ist zu unterscheiden, bei welcher Tätigkeit der Unfall passiert und ob der Schutz der gesetzlichen Unfallversicherung kraft Gesetzes oder aufgrund einer freiwilligen Versicherung oder aufggrund einer privaten Versicherung greift.
Schutz in der gesetzlichen Unfallversicherung kraft Gesetzes:
Ehrenamtlich tätige Personen stehen unter dem Schutz der gesetzlichen Unfallversicherung. Der Schutz besteht in Zusammenhang mit der versicherten Tätigkeit und auf dem Weg dorthin. Voraussetzung: Das Ehrenamt steht im Auftrag einer Schule, Körperschaft, einer Anstalt des öffentlichen Rechts oder bei Vereinen/Verbänden im Auftrag/Einwilligung von Kommunen. Das Ehrenamt muss unentgeltlich sein und darf nicht im Rahmen eines Beschäftigungsverhältnisses ausgeübt werden.
Viele Sportvereine dürften diese Voraussetzungen das nicht erfüllen.
Schutz in der gesetzlichen Unfallversicherung aufgrund einer Vereinbarung:
Diese Vereine können ihre Ehrenamtlichen freiwillig gesetzlich unfallversichern. Zuständig ist in der Regel die Verwaltungs-Berufsgenossenschaft (VBG). Die freiwillige Ehrenamtsversicherung kann auch von den ehrenamtlich tätigen Personen selbst beantragt werden.
Unfallversicherungsschutz über eine private Versicherung:
Mitglieder eines Sportvereins sind über die (private) Vereinshaftpflicht- und Vereinsunfallversicherung versichert. Diese Vereinsversicherungen haben mindestens alle Vereine, die Mitglied in einem Landessportbund sind. Hierbei handelt sich aber um eine Ausschnittdeckung: Die Sportler und Sportlerinnen sind nur während des Vereinssports versichert und die Vereinsversicherung springt nur ein, wenn keine andere (private) Versicherung zahlt.
Unter dem folgenden Link finden Sie eine Broschüre des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales, in dem die Details zum Schutz ausführlicher dargestellt sind:
www.bmas.de/DE/Service/Publikationen/a329-zu-ihrer-sicherheit-unfallversichert-im-ehrenamt.html
https://www.finanztip.de/unfallversicherung/im-ehrenamt/
Weshalb widersprechen sich Finanztip und test.de?
Danke und Gruß
Dieter Fischer
Bezüglich der Haftpflichtversicherung von ehrenamtlich tätigen Menschen, möchte ich etwas aus meiner Sicht Wichtiges ergänzen:
Man sollte sich hier die Bedingungen seiner eigenenWichtig bei ehrenamtlichen Tätigkeiten Haftpflichtversicherung unbedingt genau durchlesen. So gibt es private Haftpflichtversicherungen, die leitende Tätigkeiten ehrenamtlicher Natur vom Versicherungsschutz ausschließen. Dabei wird in den Bedingungen nirgends definiert, was eine leitende ehrenamtliche Tätigkeit ist. Versicherungen mit solch schwammigen Formulierungen und solchen Ausschlüssen sollte man meiner Ansicht nach meiden. Es gibt genügend Versicherer, die grundsätzlich und ohne Einschränkungen ehrenamtliche Tätigkeiten Haftpflicht versichern.
@testi63: Danke für Ihre Nachfrage. Das ist wirklich etwas verwirrend. In der Grafik sind die Zahlen aus 2016 dargestellt, im Schriftteil des Artikels die Zahlen aus 2018. 2016 lag die Anzahl der ehrenamtlich Tätigen bei etwas über 14 Millionen. 2018 hat Allensbacher in Deutschland ca.16 Millionen Ehrenamtliche gezählt. Wir werden die Darstellung überarbeiten. (maa)
Frage: Sind es nun "Rund 16 Millionen der über 14-Jährigen in Deutschland" - wie in Absatz 1 - oder "mehr als 14 Millionen Freiwillige in der Bevölkerung ab 14 Jahre" - wie in der Grafikunterschrift?