Impôt sur la fortune immobilière

Vous avez reçu, ou recevrez sous peu l’avis d’imposition 2024, un document qui détaille le calcul de votre impôt sur les revenus de 2023. Nous vous en expliquons les étapes pour vous aider à vérifier les montants et comprendre ces informations clés.

Le barème indicatif de la valeur des terres agricoles 2024, fondé sur les transactions faites en 2023 vient d'être publié par le ministère de l'Agriculture. Il s'applique aux parcelles non bâties, comme les terres labourables, les prairies et les vignes.

Seule la détention d'une résidence principale en direct ouvre droit à la décote de 30 % pour l’IFI. La justice vient de rappeler que cette minoration était impossible dans le cadre d'une SCI, y compris lorsque le bien est démembré avec une donation-partage au profit des enfants.

Les biens loués en meublé peuvent être exonérés de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI). À condition toutefois de remplir plusieurs conditions. Il faut en effet que le propriétaire s'investisse dans la gestion de ses biens et en tire un revenu suffisant, rappelle la justice.

La loi de finances pour 2024 a introduit des modifications dans le calcul de la valeur des parts et titres de SCI pour la déclaration à l’impôt sur la fortune immobilière. Voici comment procéder désormais.

Ouverte depuis le 11 avril dernier, la déclaration d’impôt sur la fortune immobilière concerne aujourd’hui plus de 160 000 foyers. Voici ce qu’il faut savoir pour estimer vos biens avec précision en 2024.

L’impôt sur la fortune immobilière a rapporté 1,9 milliard d’euros aux caisses de l’État en 2023. Voici 5 autres chiffres à retenir sur cet impôt payé par les personnes dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d’euros.

Dès qu’il dépasse 1,3 million d’euros net, le patrimoine immobilier est soumis à l’IFI. Pour amoindrir la facture à payer, il faut penser à appliquer les décotes en vigueur et déduire les dettes.

Actuellement, les contrôles fiscaux axés sur l’impôt sur la fortune immobilière sont limités. Ils montent toutefois en puissance et pour détecter des anomalies chez les contribuables, l’administration profite de ses nouveaux outils comme la base de données Gérer mes biens immobiliers.

Les personnes redevables de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) peuvent effectuer des versements jusqu'au dépôt de leur déclaration pour obtenir une réduction au titre des dons aux fondations ou organismes d’intérêt général.

Dans un rapport, la Cour des comptes se montre compréhensive avec les foyers soumis à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), soumis à des règles de déclaration complexes. Afin de mieux contrôler les revalorisations, elle invite l'administration à fournir l'évolution des prix à l’échelle locale.

Les propriétaires qui, suite à un changement de la politique d’urbanisme, voient leur terrain devenir constructible décrochent le jackpot. Le gain généré est toutefois soumis à fiscalité.

L'administration fiscale repère facilement un prix au m² minoré par rapport au marché immobilier. Une évaluation basse peut - et doit - être justifiée. Encore faut-il trouver les bons arguments.

Les rédactions du Particulier vous apportent leur expertise sur les questions réglementaires, fiscales ou financières pour vous aider dans vos démarches.

Réduction pour don, abattement sur la résidence principale, exonération partielle des actifs du PER... L'impôt sur la fortune immobilière fourmille de subtilités que les contribuables doivent assimiler avant de boucler leur déclaration.

Les dettes relatives à des biens exonérés ou non pris en compte dans l'assiette de l'IFI ne sont pas déductibles pour le calcul de cet impôt. Celles présumées fictives ou déjà remboursées non plus.

Vous êtes imposable à l'impôt sur la fortune immobilière sur la valeur nette de votre patrimoine immobilier, après déduction de vos dettes existantes au 1^er janvier.

Les terres et bâtiments agricoles exploités ou donnés en location à long terme, ainsi que les parts de groupements agricoles, peuvent être exonérés d'impôt sur la fortune immobilière en totalité ou en partie.

Les bois, les forêts et les parts de groupements forestiers peuvent être exonérés en tant que biens professionnels ou bénéficier d'une exonération partielle d'IFI. A condition de respecter certains engagements sur leur mode d'exploitation.

Les biens et droits immobiliers nécessaires à l'exercice de votre activité professionnelle, ainsi que les titres de la société que vous dirigez, constituent des biens professionnels exonérés d'IFI.

S'ils ne sont pas utilisés pour votre activité professionnelle, les actifs immobiliers placés dans un trust ou transférés dans un patrimoine fiduciaire doivent être déclarés à l'impôt sur la fortune immobilière.

Les dons à certains organismes ouvrent droit à une réduction d'impôt sur la fortune immobilière. Vous pouvez aussi bénéficier du plafonnement de l'IFI en fonction de vos revenus.

La valeur des unités de compte des contrats d'assurance vie ou de capitalisation sur lesquels il est possible d'effectuer un rachat à tout moment et investies dans des actifs immobiliers doit être déclarée à l'impôt sur la fortune immobilière.

Pour passer sous le seuil de taxation ou de diminuer son taux d'imposition à l'IFI, il est possible d'investir dans des actifs immobiliers exclus de son champ. C'est le cas de l'immobilier rural ou de l'acquisition de la nue-propriété d'un bien dans le cadre d'un démembrement.

Même si vous n'en détenez qu'une fraction, la valeur de titres d'immeubles détenus par les sociétés ou organismes doit être déclarée à l'impôt sur la fortune immobilière. Dans certains cas, il existe toutefois des seuils d'exemption.

Plusieurs stratégies peuvent être envisagées pour réduire votre patrimoine taxable à l'IFI, et ainsi tenter de passer sous le seuil d'imposition de 1,3 million d'euros. Une transmission anticipée, la création d'une SCI ou la location en meublé professionnel restent les trois outils les plus efficaces.

Seuls les biens immobiliers utilisés pour une activité professionnelle échappent à l'impôt sur la fortune immobilière. Les biens faisant l'objet d'un contrat de crédit-bail, de location-accession ou acquis en tontine doivent bien être déclarés à l'IFI.

Quelle que soit la valeur de leur patrimoine, tous les redevables de l'IFI sont soumis aux mêmes obligations. Tout retard, défaut de déclaration ou inexactitude vous expose à des sanctions qui peuvent entraîner une majoration d'impôt de 40 % et la perte des réductions en cas de dons effectués.

Sauf exception, les biens grevés d'un usufruit ou d'un droit d'usage doivent être déclarés à l'impôt sur la fortune immobilière pour leur montant en pleine propriété. Nos explications pour ne pas se tromper dans sa déclaration et calculer la valeur de l'usufruit.

L'IFI est calculé à partir d'un barème progressif qui n'a pas bougé depuis 10 ans. Bien que le seuil d'imposition soit fixé à 1,3 million d'euros, il s'applique sur la fraction de votre patrimoine immobilier qui excède 800 000 euros.

Tous les biens autres que ceux affectés à votre activité professionnelle doivent être intégrés à votre déclaration d'impôt sur la fortune immobilière. Et si la valeur retenue correspond à leur prix sur le marché au 1^er janvier 2023, certains biens permettent de déduire un abattement.